دور هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وضريبة القيمة المضافة
الزكاة والضرائب تُعد من الركائز الأساسية في النظام المالي والاقتصادي في المملكة العربية السعودية. تُسهم هذه الأدوات المالية في تعزيز الاقتصاد الوطني، دعم المشاريع التنموية، وتحقيق أهداف رؤية المملكة 2030. في هذا السياق، تلعب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) دورًا محوريًا في تنظيم وتحصيل هذه الموارد المالية.
أولًا: الزكاة في النظام السعودي
الزكاة هي فريضة إسلامية تهدف إلى تطهير المال ومساعدة المحتاجين. في المملكة، تُفرض الزكاة على الأفراد والشركات وفقًا لأحكام الشريعة الإسلامية. تُجمع الزكاة وتُوزع على المستحقين من خلال هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التي تُشرف على تحصيلها وتوجيهها للأغراض الاجتماعية والتنموية.
ثانيًا: الضرائب في المملكة
1. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
تمثل ضريبة القيمة المضافة أحد المصادر الرئيسية للإيرادات غير النفطية في المملكة. تم تطبيقها في 1 يناير 2018 بنسبة 5%، ثم تم رفعها إلى 15% في يوليو 2020. تُفرض هذه الضريبة على معظم السلع والخدمات، مع بعض الاستثناءات المحددة.
2. ضريبة الدخل
تُفرض ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية المقيمة في المملكة، وتختلف نسبتها حسب نوع النشاط والإيرادات. تُعد هذه الضريبة من المصادر المهمة للإيرادات الحكومية.
3. ضريبة الاستقطاع
تُفرض على المدفوعات التي تتم لصالح غير المقيمين، مثل المدفوعات مقابل الخدمات أو الفوائد. تهدف هذه الضريبة إلى ضمان تحصيل الضرائب المستحقة على الدخل الذي يُحصل من المملكة.
ثالثًا: دور هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
تُعتبر ZATCA الهيئة المسؤولة عن تحصيل الزكاة والضرائب والجمارك في المملكة. تم تأسيسها في 14 يونيو 1951 تحت مسمى “الهيئة العامة للزكاة والدخل”، ثم تم دمجها مع “الهيئة العامة للجمارك” في مايو 2021 لتصبح الهيئة الحالية
تتمثل مهام ZATCA في:
- تحصيل الزكاة والضرائب والجمارك: الإشراف على جمع الموارد المالية من الأفراد والشركات.
- تنفيذ السياسات الضريبية: تطبيق القوانين واللوائح المتعلقة بالزكاة والضرائب.
- تقديم الخدمات الإلكترونية: تسهيل الإجراءات من خلال منصات إلكترونية مثل “زكاتي” و”فاتورة”.
- التوعية والتدريب: تقديم برامج تدريبية وورش عمل للمنشآت والأفراد.
رابعًا: الفوترة الإلكترونية (E-Invoicing)
في إطار التحول الرقمي، أطلقت ZATCA نظام “الفوترة الإلكترونية” الذي يُلزم المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فواتير إلكترونية. يتضمن النظام مرحلتين:
- المرحلة الأولى: إلزامية إصدار الفواتير الإلكترونية.
- المرحلة الثانية: التكامل مع نظام ZATCA للتحقق من الفواتير في الوقت الفعلي.
تهدف هذه المبادرة إلى تعزيز الشفافية، تقليل التهرب الضريبي، وتحسين كفاءة تحصيل الضرائب.
خامسًا: التحديات والفرص
التحديات:
- الامتثال الضريبي: ضرورة التزام الشركات والأفراد بالقوانين واللوائح الضريبية.
- التوعية والتثقيف: حاجة الأفراد والمنشآت لفهم الأنظمة الضريبية بشكل أفضل.
- التكنولوجيا: التحديات المرتبطة بتطبيق الأنظمة الإلكترونية والتكامل مع المنصات الحكومية.
الفرص:
- التحول الرقمي: تسهيل الإجراءات وتحسين الكفاءة من خلال الأنظمة الإلكترونية.
- التنمية المستدامة: استخدام الإيرادات الضريبية في تمويل المشاريع التنموية.
- التعاون الدولي: تعزيز التعاون مع الهيئات الدولية لتحسين النظام الضريبي.
خاتمة
تُعد الزكاة والضرائب من الأدوات المالية الأساسية التي تُسهم في تعزيز الاقتصاد الوطني وتحقيق التنمية المستدامة في المملكة العربية السعودية. من خلال دورها الفاعل، تُسهم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) في تنظيم وتحصيل هذه الموارد، مما يعزز من تحقيق أهداف رؤية المملكة 2030.
